Biznes za granicą

SPÓŁKA HOLDINGOWA W LUKSEMBURGU (SOPARFI)

Co to jest SOPARFI?

W 1990 r. Luksemburg wprowadził do prawa krajowego europejską dyrektywę w sprawie spółek dominujących i spółek zależnych, która ma zastosowanie do spółek będących rezydentami podlegającymi nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Od tego czasu Luksemburg opracował nowy „rodzaj” firmy, znany jako „Company of Financial Participations” (SOPARFI). 

Spółki zagraniczne? Holdingi? Optymalizacja podatkowa? Bezpieczeństwo? Naucz się więcej na kursach online Induni x Oniszczuk&Associates:

1. Międzynarodowa optymalizacja ryzyka i ochrona majątku. Lista rajów podatkowych

2.Budowanie krajowych i międzynarodowych struktur spółkowych

3. Dlaczego tradycyjna optymalizacja podatkowa już nie działa? 4. Pozapodatkowe korzyści z zakładania spółek zagranicą

SOPARFI są to spółki dedykowane do pełnienia funkcji holdingowych i finansowych
w grupach kapitałowych. SOPARFI nie jest jednak „wyjątkowym” pod względem formy podmiotem, bowiem zakładanym w formie „zwykłej” spółki posiadającej osobowość prawną. 

Czy się zatem różni SOPARFI od „zwykłej” spółki? 

Kluczowym aspektem przy SOPARFI jest możliwość znacznego zmniejszenia obciążeń podatkowych, ograniczając działalność tego typu spółki do działalności polegającej na posiadaniu przez SOPARFI udziałów w innych zależnych spółkach. Działalność SOPARFI przewiduje w szczególności zwolnienie z podatku dla dywidend, a wypłacanych przez spółki, w których jednostka dominująca posiada udziały. SOPARFI ma możliwość zwolnienia od podatku zysków kapitałowych z tytułu obrotu udziałami oraz instrumentami finansowymi. 

Chcesz dowiedzieć się więcej? Zajrzyj na stronę naszej kancelarii

Przejdź do oniszczuk.com

Co więcej, pod pewnymi warunkami, prawo luksemburskie umożliwia przeszacowanie otrzymanych przez SOPARFI aktywów do wartości rynkowej dla celów podatkowych, co może pozwolić na uniknięcie obciążeń podatkowych w sytuacjach, gdy nie jest możliwe efektywne skorzystanie ze zwolnienia podatkowego na sprzedaży danego aktywa. Przy odpowiednim zarządzaniu i właściwej strukturyzacji transakcji tego typu spółka może obracać aktywami nie generując obciążeń podatkowych związanych z występowaniem zysków na przeprowadzonych transakcjach. Zgodnie bowiem z prawem luksemburskim, opodatkowaniu podlegać będzie jedynie marża SOPARFI, tj. różnica pomiędzy przychodami z tytułu odsetek, a kosztami związanymi z pozyskaniem kapitału celem finansowania.

Z uwagi na to, że SOPARFI traktowana jest jak luksemburski rezydent podatkowy, poza korzyściami wynikającymi z lokalnych zwolnień podatkowych, SOPARFI będzie mogła korzystać, że wszystkich ulg i zwolnień wynikających z zawartych przez Luksemburg traktatów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz zwolnień wynikających
z implementacji na terytorium UE dyrektyw o zwolnieniu dywidend (tzw. Parent Subsidiary Directive) oraz odsetek i należności licencyjnych (tzw. Interest and Royalty Directive). 

KORZYŚCI PODATKOWE PRZY SPÓŁCE SOPARFI

SOPARFI podlega podatkowi od majątku netto w wysokości 0,5%, ocenianego dnia 1 stycznia każdego roku na podstawie szacunkowej zrealizowanej wartości jego (światowych) aktywów netto. Ten podatek nazwa się „podatkiem majątkowym netto”i oblicza się go od tzw. „wartości jednostkowej”. Wartość jednostkowa jest zwykle określana na podstawie wartości firmy ocenianej na podstawie bilansu sporządzonego na dzień 31 grudnia poprzedniego roku. Kiedy wartość aktywów netto firmy przekracza 500 milionów euro, to podatek majątkowy netto jest pobierany w wysokości 0,05% obliczonej na podstawie podstawy opodatkowania powyżej 500 milionów EUR.

SOPARFI podlega corocznemu minimalnemu podatkowi od majątku netto. 

Dla firm, których suma aktywów finansowych, zbywalnych papierów wartościowych i lokat bankowych, wierzytelności wobec podmiotów powiązanych lub akcji przekracza: 90% ich całkowitego bilansu lub 350 000 EUR podatek ten wynosi 4.815 EUR (w tym 7% dodatku solidarnościowego). Dla pozostałych firm minimalnych podatek majątkowy wynosi od 535 EUR do 32 100 EUR (w tym 7% dodatku solidarnościowego). Minimalny podatek w wysokości 32.100 EUR jest należny w przypadku przedsiębiorstw, których bilans przekracza 30 milionów EUR. Minimalny podatek majątkowy jest jednak pomniejszany o podatek dochodowy od osób prawnych, który ma być zapłacony przez SOPARFI.

OPODATKOWANIE DYWIDENDY / ZYSK KAPITAŁOWY: ZWOLNIENIA

Prawo podatkowe w Luksemburgu co do zasady przewiduje dla dywidend opodatkowanie na poziomie 15%, chyba że stosuje się zwolnienie, takie jak to polegające na wypłacie dywidendy  spółce SOPARFI. Zwolenie podatkowe dla SOPARFI z dywidend otrzymanych (w tym z tytułu likwidacji dywidend), a także zysków kapitałowych (w tym zysków z wymiany walut), może nastąpić pod pewnymi warunkami. W przypadku niespełnienia wymogów dotyczącego minimalnego okresu posiadania udziałów oraz ich wartości, obowiązuje zwolnienie w wysokości 50%, z tym zastrzeżeniem, że dostępne jest ono dla dochodów z dywidendy, czyli z wyłączeniem likwidacji dywidend i przysługuje ono, gdy pozostałe warunki zostaną spełnione. 

Chcesz dowiedzieć się więcej? Zajrzyj na stronę naszej kancelarii

Przejdź do oniszczuk.com
Maciej Oniszczuk

Zobacz, również

45 Komentarze

  1. What’s up friends, how is everything, and what you desire to say concerning this paragraph, in my view its really awesome for me.|

  2. Wonderful article! This is the kind of information that are supposed to be shared across the web. Shame on Google for no longer positioning this put up higher! Come on over and discuss with my web site . Thanks =)|

  3. Valuable information. Lucky me I found your website by accident, and I’m shocked why this accident didn’t happened earlier! I bookmarked it.

  4. I am very happy to read this. This is the type of manual that needs to be given and not the random misinformation that’s at the other blogs. Appreciate your sharing this greatest doc.

  5. Excellent article. Keep writing such kind of info on your page. Im really impressed by your blog.

  6. Good article. I absolutely love this website. Stick with it!|

  7. Unquestionably believe that that you said. Your favourite reason appeared to be on the internet the simplest factor to keep in mind of. I say to you, I certainly get irked at the same time as other folks think about issues that they just do not realize about. You controlled to hit the nail upon the top and also defined out the entire thing without having side effect , people could take a signal. Will likely be again to get more. Thank you|

  8. Hi there, I enjoy reading all of your article post. I wanted to write a little comment to support you.|

  9. Very nice blog post. I definitely appreciate this site. Stick with it!|

  10. It is the best time to make some plans for the future and it’s time to be happy. I’ve read this post and if I could I wish to suggest you few interesting things or tips. Maybe you can write next articles referring to this article. I want to read even more things about it!

  11. I needed to thank you for this fantastic read!! I absolutely loved every bit of it. I’ve got you book marked to look at new stuff you post…|

  12. I loved as much as you will receive carried out right here. The sketch is tasteful, your authored material stylish. nonetheless, you command get bought an edginess over that you wish be delivering the following. unwell unquestionably come further formerly again since exactly the same nearly very often inside case you shield this increase.|

  13. Hello Dear, are you truly visiting this web site regularly, if so then you will without doubt take fastidious knowledge.|

  14. Greetings! Very useful advice within this article! It is the little changes that produce the greatest changes. Many thanks for sharing!|

  15. you’re truly a just right webmaster. The site loading speed is amazing. It seems that you’re doing any distinctive trick. Moreover, The contents are masterwork. you’ve performed a great activity on this matter!|

  16. Your style is so unique in comparison to other people I have read stuff from. Thanks for posting when you have the opportunity, Guess I will just book mark this page.|

  17. Hello friends, its fantastic piece of writing regarding cultureand entirely defined, keep it up all the time.|

  18. You really make it seem so easy with your presentation however I to find this topic to be actually one thing which I believe I’d by no means understand. It seems too complicated and extremely wide for me. I am taking a look forward to your subsequent put up, I’ll attempt to get the grasp of it!|

  19. What’s up mates, how is all, and what you want to say on the topic of this post, in my view its in fact awesome in favor of me.|

  20. Hi, i think that i saw you visited my site thus i came to “return the favor”.I am trying to find things to enhance my web site!I suppose its ok to use a few of your ideas!!|

  21. Very nice write-up. I certainly appreciate this site. Continue the good work!|

  22. I like what you guys are usually up too. This kind of clever work and reporting! Keep up the wonderful works guys I’ve added you guys to blogroll.|

  23. of course like your website however you need to test the spelling on several of your posts. Several of them are rife with spelling problems and I in finding it very bothersome to tell the truth however I’ll certainly come again again.|

  24. Very interesting information!Perfect just what I was looking for!

  25. What’s up to every one, the contents existing at this web page are genuinely awesome for people knowledge, well, keep up the nice work fellows.|

  26. Good post. I learn something totally new and challenging on sites I stumbleupon on a daily basis. It’s always exciting to read through content from other writers and practice something from their websites. |

  27. I like the valuable info you provide in your articles. I will bookmark your blog and check again here frequently. I am quite certain I will learn many new stuff right here! Best of luck for the next!|

  28. If you desire to get a good deal from this post then you have to apply such methods to your won website.|

  29. This design is steller! You definitely know how to keep a reader entertained. Between your wit and your videos, I was almost moved to start my own blog (well, almost…HaHa!) Excellent job. I really loved what you had to say, and more than that, how you presented it. Too cool!|

  30. It’s an amazing piece of writing in favor of all the web people; they will get advantage from it I am sure.|

  31. Wow that was strange. I just wrote an incredibly long comment but after I clicked submit my comment didn’t appear. Grrrr… well I’m not writing all that over again. Anyways, just wanted to say fantastic blog!

  32. Wow, that’s what I was searching for, what a stuff! existing here at this blog, thanks admin of this web site.|

  33. I enjoy what you guys tend to be up too. This sort of clever work and coverage! Keep up the superb works guys I’ve incorporated you guys to my personal blogroll.|

  34. Generally I don’t read article on blogs, however I would like to say that this write-up very forced me to check out and do so! Your writing style has been amazed me. Thanks, quite nice post.|

  35. Prawdziwy przyjaciel wnosi więcej w nasze szczęście niż tysiąć wrogów w nasze nieszczęście. M. von Ebner-Eschenbach.

  36. Your way of describing everything in this paragraph is truly nice, every one be capable of effortlessly understand it, Thanks a lot.|

  37. Way cool! Some very valid points! I appreciate you penning this article plus the rest of the website is extremely good.|

  38. Excellent web site. Lots of helpful info here. I’m sending it to several buddies ans additionally sharing in delicious. And certainly, thank you on your sweat!|

  39. I loved as much as you will receive carried out right here. The sketch is attractive, your authored material stylish. nonetheless, you command get bought an shakiness over that you wish be delivering the following. unwell unquestionably come further formerly again since exactly the same nearly very often inside case you shield this increase.|

  40. I’m not that much of a internet reader to be honest but your blogs really nice, keep it up! I’ll go ahead and bookmark your website to come back later. All the best

  41. May I simply just say what a relief to find an individual who really knows what they are discussing on the internet. You actually realize how to bring a problem to light and make it important. More people should read this and understand this side of your story. I was surprised that you are not more popular given that you most certainly have the gift.|

  42. I visited several sites except the audio quality for audio songs present at this website is actually wonderful.|

  43. Hey there! I just would like to give you a huge thumbs up for the excellent info you’ve got here on this post. I will be returning to your site for more soon.|

  44. I like the helpful info you provide to your articles. I’ll bookmark your blog and check again right here regularly. I’m reasonably certain I will learn a lot of new stuff right here! Best of luck for the following!

  45. Thank you for the sensible critique. Me & my neighbor were just preparing to do a little research on this. We got a grab a book from our area library but I think I learned more clear from this post. I’m very glad to see such wonderful information being shared freely out there.

Dodaj odpowiedź

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

Więcej z kategorii: Biznes za granicą